Lovgivning om skat og afgifter

Die Hinzurechnungsbesteuerung ist seit 1972 eine bekannte Maßnahme des nationalen Steuerrechts, um die rein künstliche Gewinnverlagerung ins Ausland zu vermeiden. Trotz ihres stolzen Alters hat die Diskussion um die Hinzurechnungsbesteuerung infolge der Reform der nationalen Regelungen durch das ATADUmsG jüngst wieder an Fahrt aufgenommen. Der Autor befasst sich umfassend mit den Änderungen der nationalen Hinzurechnungsbesteuerung infolge des ATADUmsG. Der Fokus liegt auf den Änderungen, die sich bei Unternehmensakquisitionen ergeben. Der Arbeit liegt damit eine vergleichende Betrachtung zwischen alter und neuer Rechtslage zugrunde. Die eintretenden Änderungen werden durch diverse Handlungsalternativen anschaulich herausgearbeitet. Zudem legt der Autor dar, ob und inwiefern die nationalen Regelungen den sekundärrechtlichen Vorgaben der ATAD genügen oder gar über diese hinausgehen.

For use in preparing 2023 Returns. Updated Jan 19, 2024.This publication covers the general rules for filing your federal income tax return.The explanations and examples in this publication reflect the interpretation by the Internal Revenue Service (IRS) of:¿ Tax laws enacted by Congress,¿ Treasury regulations, and¿ Court decisions.

Das elektronische Veranlagungsverfahren ist mit vielen Neuerungen für Steuerpflichtige und Finanzverwaltung, aber auch für Steuerberater verbunden. So ergeben sich neue Fragestellungen im Zusammenhang mit der elektronischen Übermittlung der Steuererklärung, der E-Bilanz, dem Umgang mit der Einreichung von Belegen im Rahmen der Abgabe von Steuererklärungen, dem Freitextfeld sowie den Daten, die von Dritten gemeldet und elektronisch abgerufen werden können. Die Prüfung von etwaigen straf- und haftungsrechtlichen Gefahren sowie berufsrechtlichen Aspekten für Steuerberater steht im Fokus dieser Arbeit. Hierdurch wird aufgezeigt, inwieweit sich durch den Wandel zum ¿E-Government" neue Funktionen für Steuerberater ergeben und sich Verantwortlichkeiten verschieben.

For all your tax deductions, from start-up to success, you need to Deduct It!Completely updated for 2010 returnsMake more money for your small business by paying the IRS less. Let Deduct It! show you how to maximize the business deductions you're entitled to -- quickly, easily and legally. This comprehensive, yet easy to read book is organized into practical categories featuring common deductions, including:start-up expensesoperating expenseshealth deductionsvehiclestravelentertainmentmealsinventoryequipmentand many moreThe 7th edition is updated to cover changes in tax laws, including substantive changes and updated tax numbers. Whether your business is just starting or well-established, Deduct It! is indispensable to your venture.

Discussion of taxation practices inevitably draws discussions of government policymaking. Lesser discussed, however, is the idea of how state actions and tax laws may intersect with social considerations in creating a more equitable society. Separated into disparate chapters on various topics, this book elucidates upon the nuance regarding philosophical, political, and socioeconomic factors that affect taxation. Particular attention is given to the moral and economic ramifications of tax policy and its impact on families, gender, race, equality, and the accumulation of wealth.

Die in Rechtswissenschaft und Rechtspraxis diskutierten Versuche, das Wesen der persönlichen geistigen Schöpfung im Urheberrecht zu beschreiben, kranken daran, dass dem Begriff des Geistigen zu geringe Beachtung geschenkt wird. Ausgehend von den Problemen und Resultaten der modernen Philosophie des Geistes entwickelt Helmut Haberstumpf eine umfassende zeitunabhängige Theorie des urheberrechtlichen Werkbegriffs jenseits der Grenzen der nationalen und internationalen Urheberrechtsordnungen, die auch eine befriedigende Abgrenzung zu den Schutzgegenständen der verwandten Schutzrechte und der Immaterialgüterrechte ermöglicht. Sie erklärt, welche Eigenschaften geistige Gegenstände haben, wie sie in ihren materiellen Vorkommnissen identisch oder ähnlich wiedererkannt werden können und wann sie trotz der Gebundenheit allen geistigen Schaffens an Regeln und Konventionen schöpferisch sind.

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 15,0, Ludwig-Maximilians-Universität München (Juristische Fakultät), Veranstaltung: Digitalisierung im Steuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Seminararbeit hat die Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug mittels Blockchain-Technologie zum Gegenstand. Nach einer Einführung folgt ein Abschnitt über das Phänomen des Umsatzsteuerbetrugs und aktuelle Bekämpfungsansätze. Hinsichtlich schon vorhandener Betrugsbekämpfungsmethoden werden das Reverse Charge-Verfahren, der grenzüberschreitende Informationsaustausch und der One-Stop-Shop behandelt.Zudem wird auf die künftige Pflicht zur Ausstellung von elektronischen Rechnungen sowie die Einführung eines transaktionsbezogenen Meldesystems eingegangen. Den größten Umfang hat der Abschnitt über die Rolle der Blockchain-Technologie bei der Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug. Nach der Erläuterung von Grundlagen der Blockchain-Technologie werden ausführlich verschiedene Einsatzmöglichkeiten im Bereich der Umsatzsteuer aufgezeigt. Aufgrund der festgestellten Schwächen werden zudem alternative Methoden zur Betrugsbekämpfung aufgezeigt und ein eigener Vorschlag für ein Blockchain-basiertes Umsatzsteuermodell entwickelt. Zudem werden einige Herausforderungen bei der Nutzung der Blockchain-Technologie dargestellt. Es folgen Handlungsempfehlungen für die Zukunft sowie als Abschluss der Arbeit ein Ausblick.

This conference volume discusses the findings of the iCAB 2023 conference that took place in Johannesburg, South Africa. The University of Johannesburg (UJ School of Accounting and Johannesburg Business School) in collaboration with Alcorn State University (USA), Salem State University (USA) and Universiti Teknologi Mara (Malaysia) hosted the iCAB 2023 conference with the aim to bring together researchers from different Accounting and Business Management fields to share ideas and discuss how new disruptive technological developments are impacting the field of accounting. The conference was sponsored by the Association of International Certified Professional Accountants AICPA & CIMA.

Skattelovsamling med noter er en lovsamling, der er udarbejdet specielt til studerende.Lovsamlingen indeholder de mest anvendte regler på skatteområdet. Lovene er påført noter med oplysninger om lovændringer og ikrafttrædelsestidspunkt.Udkommer hvert år i slutningen af januar og august.

Dieses Buch erörtert die spezifischen Probleme, die sich aus der Unwirksamkeit gescheiterter Preisanpassungsklauseln im Rahmen von Dauerschuldverhältnissen ergeben. Die Autorin analysiert die geltungserhaltende Reduktion, die Aufspaltung teilunwirksamer Klauseln, die Lückenschließung, die Teilnichtigkeit des Vertrags und die Erstattungsansprüche bei unwirksam vereinbarten Preisanpassungsklauseln anhand des deutschen Rechts sowie unter Berücksichtigung des europäischen Rechts. Anschließend exemplifiziert sie ihre Erkenntnisse am Beispiel langfristiger Energielieferverträge. Feststellend, dass die Lückenschließung nach der sog. Dreijahreslösung des Bundesgerichtshofs unionsrechtswidrig ist, prüft sie abschließend, ob ein Vertragsanpassungsanspruch aufgrund § 313 BGB begründet werden kann.

From the dashboard of a practicing CPA, a big-picture view presentation takes a meaningful look at taxation from the perspective of international startups and individuals who travel to the US to live here and work on their dreams.Navigating tax rules can be tricky, and it is easy to be blindsided. This book is designed to uncover many of those pitfalls and provide solutions. There are also opportunities to be explored, and we have detailed many of them here. Every startup CEO or financial executive involved in the compliance process should seek guidance from their tax advisers. Without a resource like this guide, they may not be well-prepared to know what questions to pose.Over time, many clients wished for reading materials that encapsulated the information we provided. As requested, we have crafted a book that's easy to go through and too valuable to overlook. It demystifies the US tax system, making it easy to deal with many of its confusing twists effectively. Please take a deep dive and let us know what you think! The information is provided for the 2023 rules. We will expand and update it every year in the new editions.

The authors take an in-depth look at an accepted practice of classifying ALL animals held in a business of primary product in Australia as revenue assets regardless of the function they perform in that business. This practice denies retiring farmers tax concessions granted to other businesses. They describe the practice as unfair, and after a deep examination of the circumstances that gave rise to the generally accepted accounting and tax interpretation, they find that it is not true. They report their story and point their fingers at a glaring tax injustice.

Dieses Buch enthält ¿ insbesondere für Studierende, aber auch Berufseinsteiger ¿ eine Einführung in das Steuerstrafrecht sowohl in materieller als auch verfahrensrechtlicher Hinsicht. Die Autoren aus Wissenschaft und Praxis verbinden ihre Erfahrungen zu einem mit zahlreichen Beispielsfällen (vornehmlich aus der aktuellen Rechtsprechung) versehenen Lehrwerk, welches sich zum Ziel setzt, eine auf den ersten Blick nicht leicht zugängliche Materie einprägsam darzustellen.

This book has the merit of being the first book analysing different aspects of data taxation from a wide perspective encompassing not only tax law but also other significant issues related to data, such as data protection and economic inefficiencies. The main aim is to provide data-specific solutions to data-driven problems. In the midst of a number of critical issues and a great deal of uncertainty currently reigning in the field, the authors attempt to put forward easy-to-implement and efficient proposals on the basis of an interdisciplinary analysis. The core idea of this book consists of segregating the utilisation of data into four different yet interdependent steps and constructing the tax law analysis on top of these four corner stones. Step one, occurring in the generation and collection phases of the datäs life cycle, comprises ¿the digital barter¿ and other collection of data. Step two, taking place during the processing and analytics phasesof the datäs life cycle, consists of microwork. Step three, situated in the storage, processing, analytics and use phases of the datäs life cycle, encompasses aggregation and internal use of data. Step four, materialising during the distribution and use phases of the datäs life cycle, covers sale of data, transfer of data and granting the right to use a database. The main issues occurring in each of the four steps are analysed separately, and yet interdependently, with an emphasis on international tax law. The book also comprises a VAT analysis; suggestion of a new type of tax, namely «data collection tax»; and a brief opinion on a potential future «robo-data tax». The subjects explored in this book are of interest for researchers, lawyers as well as tax administrations. Albeit being an academic publication, the developments made in this contribution are also relevant for the general public. After all, data, the youngest intangible, constitute the raw material of the fourth industrial revolution; and their use and taxation affect each and every citizen!

"I've never met more groovy, inspiring and connected accountants in my life. Watch out for Inspire." - Phillip De Bella Are there questions about your tax that are confusing or go unresolved?Have you got plans to grow your business and want to make sure you've got the right tax and asset protection strategy in place? Written by Ben Walker, It's All Sorted will show you the 9 steps on how to master your tax and achieve peace of mind. In the pages of this book, you will learn: How to get your tax rhythms in sync by working with a proactive accountantStructures and the strategy you need to understand to grow your business through the various stagesThe key strategies of how Inspire has saved literally tens of millions of dollars in tax for our clients This book will give you the clarity and understanding you need to run your business with a tax that gives you peace of mind.

In seinem Buch bietet Marc Raschle einen umfassenden Überblick über verschiedene Themen aus der Finanz- und Vorsorgewelt. Er erklärt grundlegende Begriffe der Finanzen verständlich und leicht nachvollziehbar. Von Budgetierung und Sparen bis hin zur Altersvorsorge gibt er praktische Tipps und Ratschläge für den Aufbau einer soliden finanziellen Grundlage.Mit seiner klaren und einfachen Schreibweise ermöglicht es Marc Raschle Einsteigern, sich mit den grundlegenden finanziellen Konzepten vertraut zu machen und Selbstvertrauen in ihre finanziellen Entscheidungen zu gewinnen. Sein Buch ist ein wertvoller Leitfaden für alle, die ihre finanzielle Zukunft in die eigenen Hände nehmen möchten.

Welcome to the lucrative world of tax returns.You know the old saying, there's only two guarantees in life, death and taxes. Armed with this knowledge, the tax return business is one of the mostthriving, opportunity rich careers out there. They Call Me the Refund Man: How To Start A Successful Tax Business is Nathaniel McDaniel's personal experiences and his path to discovering financial success and work-life balance. After working years in the car business and finding his personal life lagging, Nathaniel decided the time had come for a change of direction. He began his own tax preparation business and now earns more during tax season than he ever did working almost 80 hours a week selling cars!With They Call Me the Refund Man, Nathaniel lays out his steps to turning an idea into a viable moneymaking business while helping countless clientsthrough the tax season. Follow along as he discusses topics like:¿ Conducting market research¿ Obtaining your tax certification and license¿ Hiring and training the right team¿ Marketing your services¿ Building client relationships to last a lifetime¿ Legal complicationsAnd so much more.The world of tax preparation can be confusing and daunting, even to the most experienced, but it an opportunity of a lifetime if you have the right mindset. They Call Me the Refund Man is poignant, insightful, and a must-have for everyone considering entering this industry.

Die Besteuerung von Kryptowährungen stellt sowohl in der wissenschaftlichen als auch der steuerlichen Praxis ein immer größer werdender Themenbereich dar. Die Beantwortung der sich stetig aufwerfenden Fragen setzt neben einem Verständnis für die zugrundeliegende Technologie und der zivilrechtlichen Einordnung vor allem eine kritische Auseinandersetzung mit den Grundsätzen des deutschen Steuerrechts voraus. Die vorliegende Arbeit gibt zunächst einen Einblick in die technischen Grundlagen von Kryptowährungen sowie den einzelnen technischen Implikationen. Nach einer kurzen zivilrechtlichen Würdigung werden Einblicke in die einzelnen Aspekte der Besteuerung, insbesondere auf die differenzierte Betrachtung innerhalb der einzelnen Krypto-Token Typen und der verschiedenen Anwendungen gewährt. Ein besonderer Schwerpunkt stellt dabei die Besteuerung von Krytpo-Token aus seiner Hard-Fork dar, deren Besteuerung nach dem deutschen Steuerrecht einen über die Ansicht des BMF hinausgehende Handlungspflicht des Gesetzgebers erfordern dürfte. Insgesamt lässt der stetige Wandel und das wachsende Interesse sowohl der Politik als auch der Anleger an Kryptowährungen im Hinblick auf eine der Technologie gerecht werdenden Besteuerung für die Zukunft viele spannende rechtliche Wendungen und Debatten erwarten.

Der Begriff des leitenden Angestellten ist gesetzlich nicht einheitlich definiert. Einigkeit besteht dahingehend, dass ein leitender Angestellter auf Grundlage eines Arbeitsvertrages tätig ist und für den Arbeitgeber unternehmerische Funktionen in eigener Verantwortung und mit einem erheblichen eigenen Entscheidungsspielraum übernimmt. Angesichts dieser Zwitterstellung stellt sich die Frage nach der Haftung des leitenden Angestellten. Anna Kuhn untersucht, ob das Arbeitnehmerprivileg und die Business Judgment Rule jeweils auf leitende Angestellte Anwendung finden und in welchem Verhältnis diese Haftungsbeschränkungen zueinander stehen. Anschließend analysiert sie, ob eine Pflicht oder eine Obliegenheit zum Abschluss einer D&O-Versicherung besteht und ob sich das (Nicht-)Bestehen der Versicherung auf die Haftung auswirkt.

Foundations of Taxation Law provides a clear and comprehensive introduction to the policy, principles and practice that underpin the Australian taxation system. Designed as a guide for law and business students as well as tax practitioners, the text blends policy issues, taxation theory, black letter law and commercial practice into a succinct general principles text. Topics are presented in a logical and structured order and are cross-referenced to specific provisions in the legislation and relevant cases so that readers are able to easily find the source of the law. The text includes approximately 400 examples and dozens of diagrams and tables that condense the law and help clarify difficult concepts. This edition contains expanded technical and policy discussion of several areas of law. It has been substantially revised and restructured to take account of the many important legislative reforms, case law developments and announcements that have occurred over the last 24 months.

Dieses essential gibt einen Überblick über die Grundlagen und wesentlichen Besonderheiten der sich im Umbruch befindlichen Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand. Es richtet sich an alle juristischen Personen des öffentlichen Rechts, zeigt den sich aus der Novellierung des § 2b UStG ergebenden Handlungsbedarf auf und dient als praxisnahe Einstiegshilfe in die komplexe Materie. Diverse Praxishilfen in Form von Prüfungsschemata, Grafiken und Merksätze unterstützen dabei, umsatzsteuerrelevante Sachverhalte zu erkennen und erforderliche Maßnahmen in die Wege zu leiten.

"More than an introduction, this book challenges the reader to think about tax issues conceptually and holistically. Illustrated with practical examples, it will be useful to postgraduate students and junior practitioners, as well as to senior tax practitioners and academics who want to refresh their basic understanding of tax issues"--

Die umfassende Einräumung von urheberrechtlichen Nutzungsrechten im internationalen Kontext wird zuweilen als Überlassung und nicht als Übertragung interpretiert. Dies kann nach deutschem Einkommenssteuerrecht zu ungewollten Ergebnissen für den Vergütungsschuldner führen. Im Rahmen einer dogmatischen Analyse setzt sich der Autor mit den Auswirkungen urheberrechtlicher Vorschriften, die auch bei vollständiger Einräumung von Nutzungsrechten einen Verbleib von Rechten beim Urheber begründen, auf die einkommenssteuerrechtliche Bewertung ebensolcher Rechteeinräumungen auseinander. Bei der Untersuchung stellt der Autor klassische urheberrechtliche Werke und Computerprogramme gegenüber, um die Analyse des Rechteverbleibs zu veranschaulichen.